改革開放以來，我國的金融服務領域一直在不斷創(chuàng)新。自從2015年8月26日李克強總理確定加快融資租賃和金融租賃行業(yè)發(fā)展的措施之后，把一直不溫不火的融資租賃推到了一個新的高度。任何一件事物從出現(xiàn)到被大眾認可都需要一個很長的過程。我們中國人剛剛接受消費信貸，轉(zhuǎn)眼之間又要去接受融資租賃，確實不是一件容易的事。為了區(qū)別開融資租賃和消費信貸，建議大家耐心閱讀完本文。當然有一些術語還是需要有心人自己去搜去了解。

隨著入世承諾的履行以及汽車金融服務領域的不斷開放，巨大的市場潛力以及外資汽車金融機構的服務優(yōu)勢必將推動融資租賃和消費信貸這兩種汽車消費融資服務方式的發(fā)展。因此對這兩種汽車金融服務方式進行對比分析，并著重介紹融資租賃方式的優(yōu)點，以期對汽車金融服務機構和汽車使用者有所幫助。

一、汽車融資租賃和汽車消費信貸的總體比
A、共同點
1、二者都表現(xiàn)為債權債務關系

債權債務關系的基本特征是欠債還錢，即到期時要償還本息，就這一點來說，二者是相同的。融資租賃方式下，購車人以定期支付租金的方式償還本息，而在銀行信貸方式下，購車人以分期付款的方式還本付息。因此，二者盡管在購車的實際償付金額上存在差異，但就債權債務關系的實質(zhì)來說是相同的。

2、緩解需求和購買力之間的矛盾

汽車消費信貸和汽車融資租賃這兩種分期付款的購車方式，將緩解潛在需求和消費者實際購買力之間的矛盾。

3.二者的回報都高于一次性付款購車

汽車作為一宗大額消費品是需要分期付款的。盡管租金總額和本息總額要高于汽車售價，但汽車并不像買房（購買房產(chǎn)一般是一項增值投資），其折舊很快，一般4年后的折舊是50%。假設汽車價款為20萬元，如果購買者付完首期車款后，將其余款項用于其他高于存款利率的投資，其回報率遠高于一次付款購車所節(jié)省的利息及手續(xù)費。因此即使富裕如美國，80%-85%新車也是通過分期付款購買。

B、形式上的差別
a.交易載體：融資租賃是以汽車為主的實物，消費信貸則是以貨幣為主。

b.租期內(nèi)物的所有權：融資租賃是所有權屬于出租人；消費信貸在商品交付或合同生效時商品所有權就被轉(zhuǎn)移給購買方。

c.交易的結構：融資租賃是三方當事人、兩個合同；消費信貸是買賣雙方、買賣合同。

d.對象不同：融資租賃轉(zhuǎn)移資產(chǎn)使用權，且不受出租人所持租賃資產(chǎn)限制；消費信貸則限于賣方所持有的資產(chǎn)。

e.籌資額度：融資租賃是100%融資；消費信貸一般相當于購車款的70%-80%。

C、汽車融資租賃的特點
1、風險保障程度較高首先，在融資租賃方式下，汽車承租人直到足額交付完租金后，才可以擁有汽車的所有權，所以，在整個租賃期內(nèi)，汽車的所有權歸出租人所有。一旦承租人違約不按期繳納租金，則出租人可以憑借汽車所有權的身份解除融資租賃合同，收回汽車。而在汽車消費信貸方式下，貸款的風險較高。拿我國情況來說，由于汽車抵押主要依賴于房產(chǎn)抵押、票據(jù)質(zhì)押和第三方保證，但由于相關法規(guī)制度不配套，這三種擔保質(zhì)押的適用范圍十分有限。以房產(chǎn)抵押為例，不僅私有房產(chǎn)較少，而且抵押需要專業(yè)機構評估，個人需要支付過高的額外費用。因此我國汽車消費信貸還存在貸款回收困難的問題。期次，如果承租人在租期內(nèi)破產(chǎn)，汽車并不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)，出租人可以對抗第三人，而在貸款方式下，借款人一旦破產(chǎn)，其所購汽車也要作為破產(chǎn)進行清算。

2、有助于促進汽車銷售

具有超前消費意識、喜歡分期付款買車的往往是青年人。這些人盡管具有可觀的收入前景，但由于受目前收入所限，他們可能很難湊足消費信貸首付款，也不符合嚴格的貸款條件，這將使他們很難通過消費信貸來滿足購車需求。而融資租賃全額融資以及直接以汽車為抵押物的便利條件使青年人，尤其是剛剛畢業(yè)的年輕人的購車需求得以滿足，從而促進了汽車的銷售。

3、可以使購買汽車作為生產(chǎn)資料的企業(yè)獲得稅收上的好處

1、利用消費信貸的方式購買汽車，必須按國家規(guī)定的折舊年限計提折舊；利用融資租賃方式購買汽車，可以在租賃期內(nèi)計提折舊。由于租賃期一般都小于國家規(guī)定的折舊年限，這樣企業(yè)每年計提折舊費用將比購買時多，企業(yè)的應稅利潤減少，從而納稅金額減少。

2、融資租入的固定資產(chǎn)，應在租賃開始日將租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中的較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付入賬價值，并將兩者的差額，作為未確認融資費用。未確認融資費用將在租賃期內(nèi)各個期間分攤入財務費用，從而產(chǎn)生節(jié)稅作用。